浅谈表外不良资产的管理与清收

表外不良资产是一种不计入资产负债表、不形成现实资产负债却能改变损益的业务，因而也是农商行经营业务的重要组成部分。农商行表外不良资产包括已置换不良贷款、已核销呆账贷款、已置换的抵债资产、已核销的诉讼费、因处置表外不良贷款接收的实物性资产等权益类资产。

《金融企业呆账核销管理办法(2013年修订版)》（财金[2013]146号）文件中对呆账的核销条件进一步放宽，加之近几年以来经济持续低迷，部分贷款到期后借款人无力偿还，所以表外不良贷款余额不断增加。因表外科目核算内容不计入现实资产负债，表外不良贷款清收也未纳入经营目标考核，导致表外不良资产的管理与清收被忽略。内审部门在常规审计中发现，表外不良资产管理松懈，存在制度缺失、情况不明、责任不清、清收不力、一核了之、超诉讼时效等问题，表外不良资产的管理与清收有待进一步加强。

一、表外不良资产的管理

表外不良资产虽未计入资产负债表，但也是农商行的资产，不能被闲置，应采取有力的措施清收，把包袱变为财富，夯实资金实力。表外不良资产清收要取得实效，则需进一步加大对表外不良资产的管理。

（一）转变思想，提高认识。进一步转变经营理念，提高对表外不良资产管理重要性的认识。充分认识表外不良资产是无任何成本的资产，收回还可以增加资本金实力，只是通过核销的方式减少不良贷款占比，实际资产并未减少，虽然从表内剥离，但不等于不清收，要力求做到经营管理不分表内表外。

（二）完善制度，强化管理。建章立制，规范表外不良资产管理，制定和完善《表外不良资产管理办法》、《表外不良资产考核办法》、《表外不良贷款清收处置管理办法和表外不良贷款清收奖励办法》等管理制度，合理设置管理岗位和管理职能职责，规范表外不良资产管理工作流程，为表外不良资产的管理提供制度保障。

（三）责任界定，分类管理。相关管理部门牵头，对表外不良资产进行一次大检查，大清理，摸清情况。对一些历史久远、金额较小、借款人已死亡或债务难以落实的，进行打包处置，转入表外之表外登记簿中进行核算管理。对于时间较短的表外不良资产落实清收责任：一是催收责任落实给经办人；二是实行信贷员包片清收；三是落实给相关职能部门清收。把所有的表外不良资产全部落实到岗到人，保证每一笔表外不良资产都有清收责任人。

（四）建立台账，规范管理。摸清表外不良资产情况，并建立电子台账和纸质账簿进行管理。由相关职能部门履行监督台账管理职责，各基层网点每月及时将台账维护更新后上传职能部门。职能部门核对台账数据与会计报表数据是否相符，查看催收情况，时刻关注诉讼时效问题，督促基层网点及时取得有效的催收回执。同时要求基层网点明确核销资料及表外不良资产明细账表的管理人员，管理人员负责登记已收回的表外不良资产账簿，并定期核对账务，确保数据准确、真实有效、核销资料齐全、账表、账账相符。人员变动，做好表外不良资产清收责任的交接、资料、账务的交接手续，防止管理脱节。

（五）梳理制度，细化信贷流程。修订完善信贷管理制度，细化工作流程，规范信贷业务操作，堵塞漏洞，实行贷款“三包”，对贷款实行新老划断，严格控制不良贷款比例，对由于人为因素形成的不良贷款，要运用行政和经济的手段进行严肃处理，从源头上管理好信贷资金，堵住表外不良贷款的增加。

二、表外不良资产的清收

表外不良资产清收要有成效，领导必须高度重视，全员参与，制定目标，多措并举，实行考核，定期通报，将清收工作落到实处。

（一）高度重视，成立清收小组。表外不良资产的清收，高管层必须重视，领导的重视决定清收工作的成败。因此，抓好表外不良资产的清收：一是召开动员会议，部署表外不良资产的清收工作，对清收处置工作进行具体安排；二是成立以主要领导为组长的清收领导小组，抽调业务骨干组成清收部门，推动和督导清收工作的开展。

（二）强化培训，增强责任意识。强化信贷人员的业务素质教育和学习，持续加强信贷人员相关法律知识和规章制度的培训工作，通过各种渠道，学习其他金融机构较好的不良资产处置方法，并加以借鉴。培养清收人员的主人翁意识，改进工作作风，提升工作能力，增强责任意识，积极主动清收表外不良贷款。

（三）实行考核，分配清收任务。根据基层网点实际情况，拟定目标计划，制定科学合理的考核方案，将表外不良资产的清收纳入经营目标考核，督促基层网点履行清收表外不良贷款的职责。

（四）多措并举，确保取得实效。表外不良贷款大多逾期时间久，较表内不良贷款清收难度更大。表外不良贷款的清收必须有方法方式，讲策略，信息灵通，这就需要参与清收的人员灵活机动，勤用脑，多跑腿，多方打听，及时了解和掌握借款人情况，克服困难，采取积极有效的措施：一是加强清收力量，组织离退休人员组成专门清收队，利用他们的工作经验及熟悉借款人情况的优势，对表外不良贷款进行重点清收；二是清收“先急后缓”，有的放矢。对即将丧失诉讼时效贷款和已丧失诉讼时效贷款进行全面清理，清收按先急后缓的原则，及时清收并下达催收通知书，保全诉讼时效；三是依法清收，采取法律手段强制清收。对有资产抵押，有钱不还的“赖账户”，应积极采取措施保全资产，及时向法院提起诉讼，通过司法部门采用强制手段清收。对表外不良贷款的清收力求做到撬动一批、清收一批、盘活一批、保全一批的良好效果。

（五）奖惩兼施，激发清收热情。加大表外不良资产收回的考核力度，实行奖励政策。对清收不力，责任心不强导致表外不良资产丧失诉讼时效的，启动责任追究制，按照责任大小进行赔偿，并实施处罚。对完成工作任务的给予物质和精神奖励，没有按期完成任务的进行处罚，奖罚直接到清收人员。同时定期通报各网点清收进度，对清收进行排名，对排在前列的清收网点和人员给予表扬，排位在后的予以鞭策，充分激发清收人员的工作热情。