内控合规，其实可以这样做

摘要：党的十九大报告指出，健全金融监管体系，守住不发生系统性金融风险的底线，完善商业银行内部控制建设势在必行。当前商业银行面临严峻复杂的经济金融环境下，逐渐暴露出内控管理的矛盾和问题，本论文以2017年某商业银行“假理财”事件为案例材料，分析银行系统存在的内控风险和制度问题，就农村商业银行如何“管住人、看住钱”提出解决建议。

关键词：银行 内控合规 审计稽核 风险控制

一、某银行“假理财”事件之分析

2017年4月12日，某商业银行爆出了“假理财”事件。当时由于该银行现有的理财产品收益率难以吸引客户，为了维持客户关系，同时获得额外的收益，所属的一家支行在银行私人理财业务方面大做文章，构建了与自营产品相类似的理财产品和相关协议，采用转让理财产品的方式，将一批“假理财”产品以更高的收益率转让给私人银行客户以套取现金。致使超过150名投资者被套，涉案金额高达30亿元。“假理财”案是一起由于内部控制的问题而完成虚构自营理财的违规案件。案发后，该银行不仅面临着刚性兑付责任，同时还要面临罚款损失、声誉损失和市值损失。

这是一起严重的内控违规事故，事故发生后，随着研究人员对案件进行深度的分析，该银行管理制度的弊端逐渐暴露出来，与其他商业银行不同，该银行崇尚业务导向，养成了企业狼性发展的文化，银行内部绩效考核激进，在合规经营和业绩发展目标设计上没有衡量好平衡点，致使企业的业务发展朝着项目为王，任务为王的方向发展，狼性文化的企业忽视了银行是经营风险的机构，员工常常采取淡化内控风险管理的审批方式，屈从于内部的业务考核压力，合规意识淡薄，风险识别与评估滞后，最终爆发了“假理财”事件。

经过深度研究，笔者发现，内控合规问题在银行内部时有发生，如2018年邮储银行甘肃某支行票据违规案，支行行长违法违规套取票据资金，非法套取挪用理财资金30亿元。2017年，浦发银行某一级分行虚假授信案，分行为掩盖不良贷款，违规办理信贷、理财等业务，向1493个空壳企业虚假授信。商业银内控违规不是单一问题，而应以该银行领域的系统问题加以分析。

二、内控违规问题发生的几大因素

（一）内控违规事件集中出现在基层营业机构，银行人员内外勾结，监守自盗

我国商业银行的基层机构由于相对独立性，内部控制制度常常流于形式，过高的行政职权和松散的总行管理制度使得基层营业机构内部员工常常利用内控制度的漏洞，与第三方勾结，躲避银行合规部、审计部、风控部的监督管理。有些商业银行内部中层、基层领导或关键业务岗位的工作人员，监守自盗，利用职权牵制相关岗位履行审计、风控职责，致使监控岗位形同虚设。

（二）企业文化中对员工价值没有相应的强调

有些商业银行过分注重业务发展，对业务部门人员给予较多的政策支持和奖金支持，致使业务部门误认为自身的权力大于其他部门，行为失控；而审计部门、风控部门的员工价值得不到体现，员工没有主人翁意识，对于可能存在的不合规行为视而不见，进而导致损害商业银行利益行为的发生。

（三）风险识别滞后，审计稽核失效

在商业银行的内部控制执行落实的过程中，常常出现内控风险识别滞后和审计稽核失效的情况，风险部门对异常交易的行为没有良好的控制和处理的机制，导致对资金和人员的监管乏力，出了问题也无法及时解决或汇报。内控部门的权责模糊，内部报告的路线不清晰，常常出现审计部门无法发挥作用或者审计部门缺乏独立性的情况。归根到底，是内控制度不清晰、不健全。

三、 农商银行内控建设保障措施的建议

农商银行内控合规不仅关系到银行规章制度的落实，防止国有资产流失，降低贪腐事件的发生，而且关系到银行的生存和发展，确保银行经营活动的效率性和结果性，农商银行内控合规是对银行资产的有效保障。

（一）建立内控信息数据，构建内控平台

构建内控平台，将内控流程、内控数据、内控决策路径都以信息数据的方式记录在内控平台上，形成完善的农商银行内控信息数据库，引进信息检查和人工检查双向制度，保证内控行为合法合规。由于内控信息涉及的方方面面较广，内控数据庞大且零散，农村商业银行资金不足导致内控平台建设不完善，为了解决这个问题，农商银行可以将信息开发的重点放在内控风险识别预警机制和资金后台清算机制，降低平台开发难度，解决当前紧急需求。

（二）加强内控人才队伍的建设

加强全行内控人才队伍建设。确定内控部门的权责，将内控部门的位置放在同业务部门等同的高度，定期对员工内控专业技能进行检查，及时科普新兴业务的风险点，做好员工的培训和持续教育工作。同时，提高业务部门的思想道德建设和职业素养建设，让业务部门不仅管住业务的“量”，也要管住风控的“质”，提高全行的内部控制专业化水平。

（三）加强监管制度的完善

对于基层机构脱离固化的问题，总行和分行要加强与基层的联系，定期对营业网点进行运营检查，做好突击检查工作，对于违规苗头予以高度重视，掐灭不合规操作和异常的经营状况，做好审核工作。对于违规人员建立违规积分和合规档案制度，违规人员或有违规行径的人员将列入违规积分名单进行监测，取消晋升资格和奖金资格，用严格的惩治手段消除员工的侥幸心理。总行机关应当加强账户监管，监管方式不能流于表面，而应该对账户信息进行全盘检查，做好客户电话回访调查工作，让违规无处遁形。

四、 结语

农商银行内控合规，关键在于“管住人、看住钱”，“管住人”不仅要求建立“以人为本”的企业价值文化理念，还要明确内控责任制度，做到责任明确、责任有人担、责任有人问。“看住钱”要求银行加强对资金流动的监管，对合规审查的三道防火墙——自控、中控、总控实行全面统筹规划，不断完善内控制度，扎牢内控藩篱。