提升审计效能：道真农商银行稽核审计部的沟通策略与实践

银行的稳定和效率作为金融体系的重要一环，对于业务的发展至关重要。其中，内部审计起到了不可或缺的作用，优质的内审可以强化风险管理、提高管理效率、增强合规内控。但审计工作的最终价值，不仅在于发现问题、上报问题，更在于如何整改问题以及提高员工风险意识。因此，审计人员与被审计人员的有效沟通成为了关键一环。 

审计结果准备阶段。充分的准备工作是沟通的关键。其中，审计报告极其重要，审计报告既要准确完整，也要客观真实反映审计问题。对审计发现的情况要详细记录，立足事实，切忌主观臆断。一份高质量的审计报告，既要对审计过程中所认定的重点问题全部覆盖，又要对问题根源进行深入分析，有针对性地提出改进意见。不同时段出现的问题，要对应监管部门、省联社、审计中心以及本行制定的相关制度规定，分时间段进行审计。这有利于在交流中用更合规合理的方式与被审计单位或人员沟通，便于其接受审计结果。

审计结果沟通阶段。一是选择合适的沟通方式，保证审计结果有效传达。通常情况下，面对面直接沟通可以让双方及时了解审计情况，深入探讨审计发现问题，是最直接有效的沟通方式。沟通过程中，审计人员要本着非追究责任原则与被审计者交流，明确审计目的是帮助被审计者识别风险和问题，进而减少彼此的抵触情绪。二是建立沟通的桥梁。有效的交流要建立在相互理解和信任的基础之上，当审计人员在与被审计者交流时，要本着开放与尊重的态度，对被审计者提出的疑问及建议给予认真考虑。通过双向交流来消除误解，建立共识，促进审计建议的接受与执行，同时审计人员也要重视被审计者的反馈，对其面临的挑战和限制做到心中有数。 

后续跟进和支持阶段。沟通审计结果不是一次性活动，而是一个持续进行的过程。审计人员应定期与被审计者保持联系，了解整改措施落实进展情况，并在初步沟通后给予必要的支持与指导。这种持续的关注不仅有助于保证审计建议得到切实执行，也深化了审计人员与被审计者的信任与合作。

作为内审人员，推动被审计者采取切实有效的改进措施，提高全行员工风险识别能力，协助总行建立完善的风险管理框架是其审计目的的最好结果。